【复习方向】本章内容相对简单，复习难度较小，所占分值不高，复习阶段适当关注时间性考点同时注意区分核定应纳税额、税收担保、税收保全、税收强制执行的前提条件。
【考点透析】
| 表一、税务登记 |
| 范围 |
除“国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩”外，其他负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记【注意】即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记 |
| 税务登记证 |
必须提供 |
开立银行账户、领购发票 |
| 应当出示 |
办理其他与“税”有关的事项 |
| 互相登记 |
纳税人开立或变更银行账户，自行为发生之日起“15日内”，书面报告主管税务机关 |
| 登记 |
开业 |
时间：自×××之日起30日内提供文件：⑴营业执照；⑵有关合同、章程、协议书；⑶组织机构代码证；⑷法人身份证 |
| 变更 |
时间：自×××发生变化之日起30日内【注意】顺序：与开业登记相同，都是先工商后税务 |
| 注销 |
时间：自×××之日起15日内【注意】顺序：先税务后工商 |
| 停、复业 |
身份——实行定期定额征收方式的纳税人时间——停业期限不得超过1年纳税义务——停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款 |
| 外出经营报验 |
《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天 |
| 表二、证、账、票管理 |
| 账簿设置 |
纳税人 |
自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内” |
| 扣缴义务人 |
自扣缴义务发生之日起“10日内” |
| 制度报备 |
自领取“税务登记证件“之日起“15日内”报送税务机关“备案” |
| 档案保管 |
证、账、表及其他涉税资料应保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外 |
| 发票管理 |
种类 |
增值税专用发票 |
—— |
| 普通发票 |
—— |
| 专业发票 |
国有交通运输、金融保险、邮政电信业【说明】交通运输、邮政业目前已开始使用增值税专用发票，但考试考到发票种类的专业发票时要选 |
| 领购 |
提供证件 |
经办人身份证、税务登记证、财务印章或发票专用章的印模 |
| 发簿 |
“5个工作日”内发给发票领购簿 |
| 代开 |
凭购销合同、经办人身份证，直接向经营地税务机关申请代开 |
| 异地领购 |
提供保证人或交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票 |
| 开具 |
应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次一次性如实开具”，并加盖“发票专用章” |
| 不得虚开发票（与实际经营业务情况不符即为虚开） |
| 绝对禁止 |
⑴转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；⑵知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；⑶拆本使用发票；⑷扩大发票使用范围；⑸以其他凭证代替发票使用；⑹携带、邮寄或者运输空白发票出入境 |
| 相对禁止 |
“除国家税务总局规定的特殊情形外”，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 |
| 保管 |
已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年” |
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