第六章 货币资金审计
★ 考点一 业务循环的环节和相关文件(熟悉)
一、业务综述
1.处理单据
对于与货币资金业务相关的单据的处理涉及企业各个职能部门。(P339)这些单据处理后，交财会部门。
2.受理结算凭证
从企业外部转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后再送交财会部门。
3.办理结算：出纳办理
4.收款与付款：出纳办理
5.账务处理：财务人员处理
6.银行存款余额调节：出纳以外的人员处理
二、货币资金业务中的主要文件(略)
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