第三章 生产与存货循环审计
★ 考点一 业务循环的主要流程及主要文件(熟悉)
| 业务 |
部门 |
要点 |
| 制订和批准生产计划 |
计划部门 |
生产计划交由被授权人员审批；预先编号的生产通知单 |
| 申请和发出材料 |
生产单位领料，仓库部门发料 |
领料单由生产部门经理批准 |
| 生产加工产品 |
生产单位生产，验收部门验收 |
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| 存货成本核算 |
会计部门 |
文件：工薪汇总表及工薪费用分配表；材料费用分配表；制造费用分配汇总表；成本计算单 |
| 存货管理 |
仓库部门 |
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| 产成品销售出库 |
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同第一章 |
| 存货的报废核销 |
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经部门主管审批；交由财会部门、管理部门、存储部门、技术部门组成的“资产报废审核小组”审核，出具鉴定意见后，送被授权人批准 |
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