第二章 采购与付款循环审计
★ 考点一 业务循环的环节及相关文件(熟悉)
步骤：请购(请购单：发生)——>报批——>订货(订购单：完整性)——>验收(验收单：存在或发生、完整性)——>储存(存在)——>编制付款凭单(付款凭单：发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊)——>记账——>付款
| 业务 |
部门 |
要点 |
| 处理请购单 |
仓库或其他部门 |
请购单不需要连续编号；证明发生、存在认定；请购单需要授权审批 |
| 编制订购单 |
采购部门 |
订购单应预先连续编号；独立于请购、采购部门之外的其他部门检查订购单的合理性 |
| 验收商品和劳务 |
验收部门 |
验收单应预先连续编号 |
| 编制付款凭单 |
应付凭单部门 |
预先顺序编号的付款凭单；附上支持性凭证：卖方发票、验收单、订购单 |
| 确认债务 |
会计部门 |
|
| 处理和记录价款的支付 |
会计部门 |
付款凭单须经审核；支票一经签署在付款凭单和支持性凭证上加盖印鉴注销；出纳员签发支票并登记银行存款日记账，会计人员登记应付款项明细账。 |
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