第五章 税法

重点：

1.掌握分税制

2.掌握税收征收法，尤其是保全和强制执行

3.增值税不得抵扣进项、视同销售、兼营、混合经营

4.记忆消费税的税目，从量计征、从价计征、从价从量复合的情形

5.记忆营业税的税率和税收优惠

6.记忆企业所得税的纳税人、税率、不得扣除的情形、税收优惠

习题：

一、单选题

1.下列税收收入中属于中央政府与地方政府共享的是（ ）。

A.车辆购置税

B.车船使用税

C耕地占用税

D.企业所得税

【答案】D

2.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.20日

B.30日

C.25日

D.15 日

【答案】B

3.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

【答案】D

【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。

4.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是（ ）。

A.县级以上税务局局长

B.省级以上税务局局长

C.省级以上税务局

D.县级以上税务局

【答案】A

5.甲公司进口一批柴油，应纳进口增值税为100万元。海关于3月1日给甲公司填发税款缴纳凭证。直到3月20日，甲公司才缴纳该笔增值税。甲公司还须缴纳滞纳金（ ）。

A.0.1万元

B.0.15万元

C.0.25万元

D.0.05万元

【答案】C

【解析】纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。故甲公司须缴纳滞纳金=100×0.5‰×5=0.25万元。

6.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。

A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

B.（成本+利润）/（1-消费税税率）

C.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

D.（成本+利润）/（1+消费税税率）

【答案】B

【解析】消费税为价内税，故组成计税价格中的分母为（1－消费税税率）。

7.下列选项中，属于不征税收入的是（ ）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.特许权使用费收入

【答案】C

8.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得作为扣除项目扣除的税金为（ ）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

【答案】A

二、多选题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

【答案】BC

2.下列各项，属于消费税征收范围的是（ ）。

A.啤酒

B.彩电

C. 小汽车

D.汽车轮胎

【答案】ACD

3.实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是（ ）。

A.酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

E.卷烟

【答案】BE

4.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的是（ ）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

B.从事农、林、牧、渔业项目的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

【答案】BCD